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Contabilidad e ImpuestosDeducciones autorizadas para una S.A. de C.V.: lista y requisitos
Cada peso deducido correctamente le quita 30 centavos a tu ISR; cada gasto real que no documentas es un impuesto voluntario. La lista de deducciones no es secreta — el arte está en cumplir los requisitos de cada una.
El catálogo práctico de deducciones
| Deducción | Requisito clave | Tropiezo común |
|---|---|---|
| Costo de lo vendido | Sistema de costeo consistente e inventarios | Inventarios sin control = costo impugnable |
| Sueldos y salarios | CFDI de nómina timbrado y pagado; retenciones enteradas | Nómina 'por fuera' — no deducible y riesgosa |
| Renta del local/oficina | CFDI del arrendador; retención de ISR si es persona física | Arrendador informal sin factura |
| Inversiones (activos) | Deducción por % anual de la LISR sobre el MOI | Deducir el activo completo como gasto en el año |
| Gasolina | Pago con tarjeta/monedero + CFDI | Pagada en efectivo: no deducible |
| Automóviles | MOI deducible con tope legal | Deducir camionetas de lujo completas |
| Consumos en restaurantes | Solo el 8.5% es deducible, pagado con tarjeta | Deducir el 100% de las comidas |
| Honorarios y servicios | CFDI + materialidad (evidencia de que el servicio existió) | Facturas de servicios 'fantasma' (69-B) |
| Cuotas IMSS patronales | Pagadas | Deducir la parte del trabajador retenida |
| Intereses | Del periodo, con reglas de capitalización delgada con partes relacionadas | Intereses de deudas con socios sin cumplir requisitos |
Los requisitos universales (la checklist de cada gasto)
- Estrictamente indispensable: relación clara con tu actividad — el 'para qué' del gasto debe poder explicarse.
- CFDI vigente con tu RFC, uso correcto, y verificado que no esté cancelado.
- Forma de pago: transferencia, tarjeta o cheque nominativo si excede $2,000 MXN.
- Registrado en contabilidad y con la documentación soporte (contrato, entregables, evidencia).
- Efectivamente pagado en el ejercicio cuando la deducción lo exige (ej. pagos a personas físicas).
- Retenciones efectuadas y enteradas cuando aplique (honorarios, arrendamiento, asimilados).
Materialidad: la palabra que decide auditorías
Desde la era del 69-B, tener la factura ya no basta: el SAT exige demostrar que la operación EXISTIÓ. Para servicios (consultoría, publicidad, comisiones) guarda el expediente de materialidad: contrato, entregables (reportes, correos, minutas), evidencia del beneficio para tu negocio y la capacidad real del proveedor. La factura de un proveedor que luego resulta EFOS (facturero) te obliga a autocorregirte o demostrar la materialidad — y esa carpeta que armaste 'de más' se convierte en tu salvavidas.
Lo que definitivamente NO se deduce (deja de intentarlo)
Gastos personales de los socios disfrazados de corporativos (el súper de la casa con RFC de la empresa es un clásico de revisión), multas y sanciones, el IVA que ya acreditaste, provisiones contables sin erogación, obsequios fuera de los límites de promoción, y la nómina no timbrada. Cada uno de estos, además de no deducir, ensucia tu contabilidad y da material a una revisión. La estrategia fiscal inteligente no es deducir lo indebido: es no perder ni un peso de lo legítimo.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir gastos de un ejercicio anterior?
La regla general es deducir en el ejercicio al que corresponden. Un CFDI de diciembre pagado y registrado a tiempo entra; 'recuperar' facturas viejas en el ejercicio siguiente, en general no procede.
¿Los pagos a plataformas extranjeras (software, publicidad) se deducen?
Sí, cumpliendo requisitos: comprobante del residente extranjero con los datos que exige la regla, y cuidando retenciones e IVA en importación de servicios. Facebook Ads y Google son deducibles bien documentados.
¿Cuánto es 'normal' deducir?
No hay porcentaje mágico: el SAT compara tus márgenes contra tu sector. Deducciones desproporcionadas al ingreso o al giro (gastos del 95% del ingreso en un negocio de margen alto) elevan tu perfil de riesgo aunque cada factura exista.
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Este contenido es educativo e informativo; no constituye asesoría fiscal, legal o financiera personalizada. Verifica cifras, tarifas y disposiciones vigentes con el SAT, el IMSS o un profesional certificado antes de tomar decisiones.