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Nómina y Recursos HumanosPrima vacacional y aguinaldo: cálculo correcto y fechas límite
Son las dos prestaciones más conocidas de México y aun así se calculan mal todos los diciembres: proporcionales olvidados, primas sobre días equivocados y retenciones de ISR sin aplicar la exención. Aquí está el cálculo limpio, de una vez por todas.
Cálculo de aguinaldo (con proporcional)
El salario base del cálculo es el salario ordinario por cuota diaria; en salarios variables (comisiones) se usa el promedio de percepciones del año. Prestación superior pactada (20, 30 días) sustituye al mínimo.
Vacaciones y prima: la tabla post-reforma
| Años cumplidos | Días de vacaciones (mínimo) | Prima vacacional mínima |
|---|---|---|
| 1 | 12 | 25% sobre esos días |
| 2 | 14 | 25% |
| 3 | 16 | 25% |
| 4 | 18 | 25% |
| 5 | 20 | 25% |
| 6 a 10 | 22 | 25% |
| 11 a 15 | 24 | 25% |
| 16 a 20 | 26 | 25% |
Los errores de diciembre (checklist para no cometerlos)
- Pagar aguinaldo después del 20 de diciembre: multa laboral por un error de calendario.
- Olvidar proporcionales de quienes entraron o salieron durante el año (en salidas, va en el finiquito).
- Calcular la prima vacacional sobre 365 días en lugar de sobre los DÍAS DE VACACIONES.
- No aplicar la exención de ISR: 30 UMA de aguinaldo y 15 UMA de prima vacacional exentos (verifica valor vigente de la UMA).
- No provisionar durante el año: el aguinaldo es pasivo que se genera cada mes, no un gasto sorpresa de diciembre.
- Pagar 'vacaciones no tomadas' en activo: las vacaciones se disfrutan, no se compensan con dinero (salvo al terminar la relación).
La provisión mensual que salva diciembres
El aguinaldo de tu plantilla es aproximadamente 4.1% de la nómina anual (15/365); las vacaciones con prima agregan otro 1.5–3% según antigüedades. Provisionar mensualmente en tu contabilidad (y apartar el flujo en una cuenta) convierte el 'diciembre imposible' en un mes normal. Es además información de costeo real: tus precios deben cargar el costo laboral completo — con prestaciones — no el sueldo pelón. La empresa que descubre el aguinaldo cada noviembre no tiene un problema de flujo: tiene un problema de presupuestación.
Preguntas frecuentes
¿El aguinaldo se paga sobre salario integrado?
Se calcula sobre la cuota diaria ordinaria (no el integrado del IMSS). En salarios variables se promedia lo percibido; en mixtos, parte fija + promedio de variable.
¿Puedo pagar el aguinaldo en especie o en dos partes?
La ley exige pago en efectivo antes del 20 de diciembre; vales o especie no sustituyen el mínimo legal. Prestaciones superiores pactadas pueden estructurarse distinto, siempre cubriendo el mínimo en tiempo.
¿Qué pasa con las vacaciones no tomadas del año pasado?
El derecho a vacaciones prescribe en un año desde que son exigibles: la práctica sana es programarlas y agotarlas. Al terminar la relación laboral, las pendientes se pagan en el finiquito con su prima.
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