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Nómina y Recursos HumanosCuotas IMSS del patrón: cuánto cuesta realmente un empleado
El sueldo que negocias con un candidato es solo el principio: entre IMSS, INFONAVIT, impuesto sobre nómina y provisiones, cada peso de salario cuesta bastante más de un peso. Conocer tu factor de costo real evita contratar con matemáticas de fantasía.
El desglose del costo patronal
| Concepto | Sobre qué se calcula | Rango aproximado |
|---|---|---|
| IMSS patronal (enf. y maternidad, invalidez, retiro, cesantía, guarderías, riesgo) | Salario Base de Cotización | ~20%–25% del SBC* |
| Riesgo de trabajo | SBC × prima según siniestralidad | 0.5% (mínima) a 7%+ (clases altas) |
| INFONAVIT | SBC | 5% |
| Impuesto sobre nómina (estatal) | Nómina total | 2%–4% según estado |
| Aguinaldo (provisión) | 15 días mínimo | ~4.1% del salario anualizado |
| Vacaciones + prima 25% (provisión) | Según antigüedad (12+ días desde reforma) | ~1.5%–3% |
| PTU (si hay utilidades) | 10% de la utilidad fiscal repartible | Variable |
Ejemplo: el empleado de $15,000
Este factor (1.3–1.4×) es EL número para presupuestar contrataciones y para costear proyectos y precios: cotizar servicios usando solo el sueldo de tu gente es regalar el margen que no calculaste.
Qué integra el Salario Base de Cotización (SBC)
- Salario diario + parte proporcional de aguinaldo y prima vacacional (integración mínima de ley).
- Comisiones, bonos y premios regulares — los conceptos variables integran al SBC del bimestre siguiente.
- Prestaciones en especie y ayudas por encima de los límites de exclusión (vales, fondo de ahorro fuera de reglas).
- NO integran, dentro de reglas: instrumentos de trabajo, PTU, y ciertos conceptos con requisitos estrictos.
- Errores de integración = diferencias del IMSS con actualización, recargos y multa: el error silencioso más caro de nómina.
Cómo optimizar legalmente (y qué no hacer jamás)
Legal: prestaciones exentas bien estructuradas dentro de topes (fondo de ahorro con reglas, vales de despensa), prima de riesgo correcta (revisar tu siniestralidad anual y declarar en febrero puede bajarla), y esquemas de previsión social genuinos. Jamás: registrar con salario mínimo y pagar 'por fuera' (delito y bomba laboral), esquemas de 'outsourcing' de los prohibidos post-reforma 2021, o asimilados a salarios para relaciones que son laborales. La línea entre optimizar y evadir está escrita — y las consecuencias de cruzarla incluyen responsabilidad penal, no solo multas.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si registro al empleado con salario menor al real?
Diferencias de cuotas con recargos y multas, capitales constitutivos si hay un accidente (puedes acabar pagando la pensión completa), y demandas laborales calculadas con el salario real que sí podrás perder. Es de los peores 'ahorros' disponibles.
¿El impuesto sobre nómina lo pagan todos los estados?
Todas las entidades tienen alguna versión, con tasas típicas de 2% a 4% y reglas propias de base. Verifica la de tu estado y las de cada estado donde tengas trabajadores.
¿La PTU cuenta como costo laboral?
Sí en tu planeación: 10% de la utilidad fiscal repartible (con los topes individuales de la reforma). No es cuota mensual, pero un año bueno genera una obligación en mayo que debes provisionar.
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Este contenido es educativo e informativo; no constituye asesoría fiscal, legal o financiera personalizada. Verifica cifras, tarifas y disposiciones vigentes con el SAT, el IMSS o un profesional certificado antes de tomar decisiones.